Выездная проверка у ИП на УСН (6% с доходов)

Comments

• Добрый день. Ваш вопрос не имеет отношения к разделу « Блоги форумчан». Вопрос перемещен в раздел "Налоговые проверки, отношения с инспекторами". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
• День добрый! несмотря на

  Цитата:Как мы ,освобожденные от ведения бухучета и не фиксирующие свои расходы,можем противостоять такому доначислению

  доходы Вы должны подтверждать и формировать, хранить свою документацию в соответствии с НК, а акты сверок - это нужное дело...как же Вы отслеживали кто оплатил, а за кем должок..🤔 🤔 🤔 ?
• Конечно налоговая правомочна это сделать, идея не плохая, однако требующая титанических усилий со стороны налогового органа и не менее титанических усилий по недопущению неточностей при проведении расчетов, что обычно у налоговой не получается, так что у вас будет повод для того тобы это все отменить.
• Цитата: Добрый день.Идет выездная проверка.У нас УСН сдоходов 6%.ФНС запросила сверки со всеми поставщиками за 3года с 2009 по 2011 .Потом хочет сделать инвентаризацию.Сравнить остатки с показанным доходом в декларациях(высчитают по средней наценке на какую сумму продано товара в закупочных ценах).И при расхождении фактических остатков с рассчитанными планируют доначислить налог.Пожалуйста,подскажите ,насколько это законно и как они смогут доказать ,что реализация скрывалась.Как мы ,освобожденные от ведения бухучета и не фиксирующие свои расходы,можем противостоять такому доначислению

  
  Здравствуйте.
  Акты сверки с поставщиками не являются первичными учетными документами, и при проверке налоговики не вправе их требовать от упрощенца, ИМХО.
• Цитата: День добрый! несмотря наЦитата:Как мы ,освобожденные от ведения бухучета и не фиксирующие свои расходы,можем противостоять такому доначислениюдоходы Вы должны подтверждать и формировать, хранить свою документацию в соответствии с НК, а акты сверок - это нужное дело...как же Вы отслеживали кто оплатил, а за кем должок..🤔 🤔 🤔 ?

  
  
  Вы не поняли ,по доходам документы есть ,мы предоставили книгу кассира и книгу доходов.Налоговая хочет вывести из инвнтаризации доначисление налога,для этого запросила встречку у поставщиков.
• Цитата: Цитата: Добрый день.Идет выездная проверка.У нас УСН сдоходов 6%.ФНС запросила сверки со всеми поставщиками за 3года с 2009 по 2011 .Потом хочет сделать инвентаризацию.Сравнить остатки с показанным доходом в декларациях(высчитают по средней наценке на какую сумму продано товара в закупочных ценах).И при расхождении фактических остатков с рассчитанными планируют доначислить налог.Пожалуйста,подскажите ,насколько это законно и как они смогут доказать ,что реализация скрывалась.Как мы ,освобожденные от ведения бухучета и не фиксирующие свои расходы,можем противостоять такому доначислениюЗдравствуйте.Акты сверки с поставщиками не являются первичными учетными документами, и при проверке налоговики не вправе их требовать от упрощенца, ИМХО.

  
  
  Мы то можем их не предомтавлять,но ФНС разослали требования именно поставщикам с запросм накладных,актов сверки.А документы прихода товара являются первичными?
• Цитата: Мы то можем их не предомтавлять,но ФНС разослали требования именно поставщикам с запросм накладных,актов сверки.А документы прихода товара являются первичными?

  
  Являются.
  А Вы что, учет товара не вели?
• Доходы при УСН считаются кассовым методом, насчитать могут только если найдут неоприходованную выручку, поставщики здесь ни при чем, ничего они не сделают, пусть докажут, что вы этот товар продали. Даже факт отгрузки без оплаты - это не доход, так что пусть копаются себе на здоровье.Найти ваши доходы можно только у ваших покупателей.
• Цитата: Цитата: Мы то можем их не предомтавлять,но ФНС разослали требования именно поставщикам с запросм накладных,актов сверки.А документы прихода товара являются первичными?Являются.А Вы что, учет товара не вели?

  
  
  Вели,но не "доскональный",не предполагали такой проверки.Ведь наши расходы никого не интересуют на "доходах".Сколько товара продавалось по закупке,дарилось,сколько повисло неоплаченой,такого учета ,чтобы теперь документально подтвердить не велось.
• Цитата: Вели,но не "доскональный",не предполагали такой проверки.Ведь наши расходы никого не интересуют на "доходах".Сколько товара продавалось по закупке,дарилось,сколько повисло неоплаченой,такого учета ,чтобы теперь документально подтвердить не велось.

  
  Расходы не интересуют, а вот доходы интересуют. Выделенное синим цветом как раз и интересует налоговиков, так как под этим и могут оказаться сокрытые суммы доходов. "Повисло неоплаченой" - это получается что отгружался товар, и при этом никто не интересовался, кто из покупателей и сколько не заплатил, и учет не велся? Что-то не очень верится в такой бизнес, и налоговики не поверят.
  Дарился товар опять же кому и сколько и на каком основании, ведь у контрагента это может оказаться доходом, подлежащим налогообложению, что тоже интересует сотрудников ФНС.
  Скорее всего налоговики хотят посчитать, сколько товара не прошло через отгрузки, умножить на среднюю отгрузочную цену этих товаров и таким образом посчитать сокрытый доход.
• Цитата: Добрый день.Идет выездная проверка.У нас УСН сдоходов 6%.ФНС запросила сверки со всеми поставщиками за 3года с 2009 по 2011 .Потом хочет сделать инвентаризацию.Сравнить остатки с показанным доходом в декларациях(высчитают по средней наценке на какую сумму продано товара в закупочных ценах).И при расхождении фактических остатков с рассчитанными планируют доначислить налог.Пожалуйста,подскажите ,насколько это законно и как они смогут доказать ,что реализация скрывалась.Как мы ,освобожденные от ведения бухучета и не фиксирующие свои расходы,можем противостоять такому доначислению

  
  
  Уважаемая Ольга,
  Если говорить кратко, представляется необходимым при рассмотрении данного вопроса обратить внимание на следующие моменты:
  1) Сами по себе действия налоговой инспекции (сверки, инвентаризация) не противоречат законодательству.
  2) По результатам налоговой проверки составляется акт и решение, в которых подробно описываются как результаты сверок, так и порядок (методология) расчета доначисления налога по УСН 6%. И вот здесь уже можно говорить о Ваших контраргументах:
  - средняя наценка не может использоваться при расчете объема проданных товаров, поскольку такой метод расчета не предусмотрен Налоговым кодексом и не позволяет достоверно установить количество списанных (проданных) товаров,
  - расхождение фактических остатков с рассчитанными доказывает не факт сокрытия доходов, а только факт наличия потерь, но поскольку эти потери могут быть обусловлены очень разными причинами (кражи со стороны персонала или сторонних лиц, потери в силу чрезвычайных обстоятельств, подарки), это не является доказательством занижения дохода,
  -кассовый метод при УСН предполагает, что налог платится с поступивших денежных средств, а не с потерь, обнаруженных при инвентаризации,
  - доначислить налог при УСН 6% можно в том случае, если доказан факт неоприходования выручки, но наличие потерь не означает неоприходования выручки
  -наверное есть еще какие-то аргументы (например, первичные документы и служебные записки по выбытию товара по различным причинам),
  
  Вообще, есть вероятность, что раз налоговые органы так подробно Вам все рассказали, у них у самих нет уверенности в правильности расчета и весомости их доказательств.
• Спасибо,вы нас приободрили.А какие документы налоговая вправе у нас запрашивать с учетом ,что мы на УСН 6%?
• Цитата: Спасибо,вы нас приободрили.А какие документы налоговая вправе у нас запрашивать с учетом ,что мы на УСН 6%?

  
  Первичные документы, налоговые регистры.
• В бухучете много первичных документов,а какие именно должны быть у нас ,ведь бухучет у нас не ведется.
• Дополнительные аргументы:
  
  из Приказа Минфина 154н следует, что налогоплательщик, применяющий УСН 6%, вправе по своему усмотрению отражать (а значит, и не отражать) расходы в графе 5 книги учета (пункт 2.5);
  
  если Вы работаете как ИП, штрафовать (10 000 руб. или 30 000 руб., если нарушения в нескольких налоговых периодах) за грубое нарушение правил учета доходов и расходов по ст. 120 НК РФ нельзя (есть как разъяснения налоговых органов, например, Письмо УФНС по г. Москве от 19.08.2008 г., так и арбитражная практика), если организация, то можно, но в Вашем случае только если обосновать, что имели место отсутствие первичных документов или регистров налогового учета (книги учета доходов и расходов);
  
  обратите внимание на то, что в случаях хищения, порчи, передачи в аренду и в других случаях, когда инвентаризация обязательна, возникает спорный вопрос, обязана ли организация на УСН проводить инвентаризацию и, соответственно, спорный вопрос о штрафе за непроведение инвентаризации (штраф за отсутствие инвентаризации не установлен, но налоговые органы могут утверждать, что применяется вышеупомянутая ст. 120 НК РФ).
  
  также можно обратить внмание на то, что должностных лиц организаций на УСН нельзя привлечь к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ (штраф до 3 000 руб.), так как подобные организации не обязаны вести бухучет в полном объеме.
• Цитата: В бухучете много первичных документов,а какие именно должны быть у нас ,ведь бухучет у нас не ведется.

  
  Хозяйственные операции должны сопровождаться оформлением первичных документов, подтверждающими проведение этих операций.
  Более подробно можно посмотреть в Законе о бухучете.
  Поскольку Вас сейчас в первую очередь интересует товар, то должны быть документы от поставщиков (договоры, накладные, с/ф и т.д.), а также аналогичный комплект документов на отрузку свои покупателям.
• отпишитесь что у вас ничего нет, т.к. вы упрощенец, приложите книгу учета доходов и расходов по УСН, и копии налоговых деклараций по УСН, все ...
• Цитата: отпишитесь что у вас ничего нет,т.к. вы упрощенец, приложите книгу учета доходов и расходов по УСН, и копии налоговых деклараций по УСН, все ...

  
  Не самый лучший вариант, так как появляется угроза применения пп 7 п 1 статьи 31 НК.
• Статья 346.24. Налоговый учет
  Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации, мы ведем данный учет в книге учета доходов и расходов, что еще нужно, что написали в законе то и получите... а положения пп.7 ст. 31 мы не нарушаем никак, мы делаем все в рамках закона...